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5/2
2017

FXで確定申告が必要な人とは

こんにちは。税理士の堀龍市です。

 

よく「最近、税務署からお尋ねが来たんですけど…」という相談をいただくことがあります。

 

お話を聞いていると、どうもFXで利益が出ているにも関わらず確定申告をしていなかったなんて方も、意外と多いように思います。

 

中には確定申告をしなければいけないと知っていて申告をしていないという方もいれば、確定申告をしなければいけないこと自体を知らなかったという方もおられます。

 

FXには、株式の特定口座(源泉徴収有り)のような口座はありませんので、勝手に税金が引かれているといったことはなく、すべて自分で申告しなければいけません。

 

では、どのような人が確定申告をしなければいけないのでしょうか…

 

そもそも所得というものは原則的にはすべて申告をする義務がありますので、取引の決済による利益や損失、スワップの利益や損失、その他証券会社からのキャッシュバックなどから取引で利益を得るために使った費用(必要経費)を差し引いた金額がプラスであれば、基本的には確定申告をする必要があります。

 

ただし、所得控除(社会保険料控除や生命保険料控除、基礎控除など)がある場合には、すべての所得の合計額が所得控除の額の合計額以下の場合に関してのみ、確定申告をする必要はありません。

 

あと、平成24年分の所得税の確定申告からは3年間の損失の繰り越しができるようになりましたので、トレードで損を出した場合にも確定申告をしておくことをお勧めします。

 

確かに、損失を出した場合には確定申告をしなくてもよいのですが、損失を繰り越すためには確定申告書の提出が必要になりますので注意が必要です。

 

■「FXの利益が20万円以下なら申告しなくてもよい」というのは間違い?

 

「雑所得20万円以下は申告不要」といった内容の記載を見かけることがありますが、この条件は、すべての方に当てはまるわけではないので注意が必要です。
ちなみに、20万円以下の雑所得を申告しなくてよい方の条件としては、「給与所得者(サラリーマン等)の方で、年末調整のみで納税が完了する方」に限られます。

 

例えば、2ヶ所以上のお勤め先から給与をもらっていて確定申告が必要な場合や、給与所得以外に所得があり確定申告が必要な場合は、例え1円の雑所得であっても申告する義務があります。

 

他にも、収入としては給与と20万円以下の雑所得の場合であっても、医療費控除などをする為に確定申告をするといった場合には、同様に1円の所得であっても申告しなければなりません。

 

つまり、還付や副収入などで確定申告をする以上、年末調整のみで納税が完了しませんので、この条件には該当しないということになります。

 

後から申告漏れを指摘され、本来納める必要がなかった税金(延滞税)まで納めなければならなくなってしまうことのないよう気をつけてください。

 

※FXの税金や節税に関するご相談はこちらから(http://fx-tax.net

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hori

税理士 堀 龍市(hori ryuichi)

FX専門会計会社「日本FX会計株式会社」の代表税理士として、全国の有名投資家らの税務顧問も担当。
現在は、電話やメールでの無料相談に加えて、節税セミナーや無料相談会の他、無料節税シミュレーション等のサービスも行っている。

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